برات وسیله پرداخت در آینده است. یعنی بدهکار در مقابل طلبکار با صدور برات، تعهد می کند که در زمان معینی، مبلغ مندرج در آن را شخص ثالث به دارنده براتی بپردازد. در حالی که چک وسیله پرداخت حال می باشد.

در چک می توان شکایت کیفری مطرح نمود ولی در سفته وبرات که خصیصه مدنی – تجاری دارند نمی توان شکایت کیفری مطرح کرد.

تفاوت دیگر چک با برات در این است که صادر کنندۀ چک باید وجه مورد نظر را نزد بانک سپرده باشد تا بتواند نسبت به صدور چک اقدام نماید.

در حالی که این موضوع برای صدور سفته و برات مصداق ندارد و بدون این که وجهی موجود باشد می توان اقدام به صدور سفته یا برات نمود و وجه آن را بعداً تأمین کرد.

همچنین چک مطابق قانون نباید مدت دار باشد، ولی سفته و برات می تواند به صورت مدت دار صادر شود.

شرایط شکلی اجباری برات

شرایطی که باید در شکل ظاهری برات به هنگام صدور رعایت شود( ماده ۲۲۳ قانون تجارت):

1. قید کلمهٔ «برات» بر روی سند
2. تاریخ تحریر روز ماه سال
3. نام برات‌گیر یعنی شخصی که وجه برات را باید پرداخت کند.
4. مبلغ برات
5. تاریخ پرداخت (سر رسید برات) برای برات ۴ گونه تاریخ پرداخت ذکر شده‌است: روز معین، به وعده از تاریخ صدور برات، به رؤیت یا به وعده از رؤیت.
6. مکان پرداخت وجه برات اعم از اینکه محل اقامت محال علیه باشد یا محل دیگر
7. نام دارنده یعنی شخصی که برات در وجه او باید پرداخت شود (صدور برات در وجه حامل ممکن نیست)
8. شمارهٔ نسخه، در صورتی که برات در نسخ متعدد صادر شود.

مهلت مطالبه قبولی و پرداخت برات

دارنده براتها مکلف است، پرداخت یا قبولی آن را در ظرف یکسال از تاریخ برات مطالبه کند. پس برای این که اقامه دعوا علیه براتکش و براتگیر یا ظهر نویسان شود باید در این مهلت قانونی اقامه دعوا صورت گیرد.

چگونگی اقامه دعوا

میتوانید در مدت یک سال از صدور برات اقامه دعوا کنید. (رعایت مرور زمان)
در این مرحله علیه هر یک از ظهر نویس ها، براتکش، براتگیر، می توانید اعتراض عدم تادیه بگیرید. چون این افراد دارای مسئولیت تضامنی می باشند و خواهان می تواند علیه هر یک از این افراد اقامه دعوا نموده و وجه برات را مطالبه نماید.

نکته ای که در اینجا مطرح است این است که اصل عدم توجه به ایرادات در اسناد تجاری حاکم می باشد، یعنی معامله پایه ربطی به اسناد تجاری ندارد. به طور مثال اگر معامله پایه، بیع باشد و این معامله دارای اشکال باشد خللی به اسناد تجاری و اقامه دعوا مستند به آنها وارد نمی شود.

یکی از تفاوت‌های اساسی بین چک و سفته در جنبه‌ قانونی آن‌هاست. چک جنبه کیفری دارد؛ یعنی اگر چکی بی‌محل صادر شود، جرم محسوب می‌شود و ممکن است فرد صادرکننده به مجازات کیفری محکوم شود. درمقابل، سفته جنبه حقوقی دارد؛ پرداخت نکردن سفته در زمان سررسید، جرم نیست و برخورد با آن به‌صورت حقوقی انجام می‌شود.

۱. فرق چک و سفته از نظر قانونی؛ چک کیفری و سفته حقوقی

یکی از مزایای سفته نسبت به چک، وجود نداشتن جنبه کیفری است؛ حتی اگر در دادگاه حقوقی، حکم جلب برای صادرکننده سفته صادر شود، این موضوع پیشینه کیفری محسوب نمی‌شود.

 ۲. تفاوت در نقش‌های پرداختی بین چک و سفته

چک به‌عنوان وسیله‌ای برای پرداخت و انتقال وجه عمل می‌کند و شما می‌توانید با نوشتن چک، به کسی پول قرض دهید. درمقابل، سفته به‌عنوان سندی برای قرض گرفتن به‌کار می‌رود؛ یعنی صادرکننده سفته به‌عنوان قرض‌گیرنده محسوب می‌شود، نه قرض‌دهنده. به‌عبارت‌دیگر، چک ابزاری برای تأمین مالی دیگران است، درحالی‌که سفته ابزاری برای تأمین مالی از دیگران است.

این تفاوت نشان‌دهنده نقش‌های مختلف این دو ابزار مالی در معامله‌های مختلف است؛ چه فروشگاه داشته باشید، چه یک شرکت بزرگ، این تفاوت بین چک و سفته روی انتخاب آن‌ها در شرایط مختلف تأثیر می‌گذارد.

۳. در زمان مطالبه، سفته بهتر است یا چک؟

برای مطالبه چک، باید گواهی عدم‌پرداخت از بانک گرفته شود و چک برگشت بخورد تا بتوانید در دادگاه، دعوا طرح کنید؛ به‌عبارت‌دیگر، بدون برگشت زدن چک، نمی‌توان دعوایی را در دادگاه مطرح کرد. درحالی‌که برای سفته نیازی به برگشت زدن نیست و شما می‌توانید آن را مستقیماً در دادگاه مطالبه کنید؛ البته هزینه واخواست سفته حدود ۲ درصد مبلغ سفته است؛ درحالی‌که صدور گواهی عدم‌پرداخت چک، بدون هیچ‌گونه هزینه انجام می‌شود.

۴. تفاوت سفته و چک در زمان توقیف اموال بدهکار

توقیف اموال بدهکار با استفاده از چک ساده‌تر است. با داشتن چک و گواهی عدم‌پرداخت آن، می‌توانید بدون نیاز به واریز خسارت احتمالی به صندوق دادگستری، اموال بدهکار را توقیف کنید. درمقابل، برای توقیف اموال بدهکار با سفته، باید ابتدا سفته را واخواست کنید؛ بنابراین، چک در مقایسه با سفته، از نظر اجرای حکم توقیف اموال بدهکار، کارآمدتر و سریع‌تر عمل می‌کند.

۵. تفاوت چک و سفته هنگام نامشخص بودن تاریخ صدور

اگر تاریخ صدور چک مشخص نباشد یا اثبات شود که تاریخ درج‌شده صحیح نیست، چک همچنان معتبر باقی می‌ماند و هیچ مشکلی ایجاد نمی‌شود. اما مشخص نبودن تاریخ صدور سفته، باعث از دست رفتن ارزش قانونی آن می‌شود؛ به‌بیان‌دیگر، در این حالت سفته فرقی با یک رسید عادی ندارد! این موضوع اهمیت فراوانی دارد، تاریخ صدور در سفته نقشی تعیین‌کننده در اعتبار آن دارد و برای جلوگیری از مشکلات احتمالی، باید با دقت کامل نوشته شود.

۶. زمان پیگیری مفقودی، چک بهتره یا سفته؟

در صورت گم شدن چک، صادرکننده می‌تواند برای مسدودسازی آن شکایت کند، اما برای سفته چنین امکانی وجود ندارد و هیچ قانونی برای شکایت مفقودی سفته وضع نشده است. همچنین چک به‌عنوان سندی لازم‌الاجرا، از طریق دادگاه‌های حقوقی و کیفری، اداره اجرای اسناد و اداره ثبت نیز قابل‌پیگیری است؛ درحالی‌که سفته فقط از طریق دادگاه حقوقی پیگیری می‌شود. باتوجه‌به این موارد، پیگیری مفقودی چک بسیار آسان‌تر است.

این روزها افراد متقاضی کاهش سن به علت مواردی متفاوت از قبیل استخدام شدن در نهادهای دولتی یا خصوصی، عدم درج سن واقعی افراد در شناسنامه به هنگام تولد آنان، عرف و فرهنگی که برای سن ازدواج در بین عموم افراد جامعه وجود دارد و قوانین سخت گیرانه ای که سازمان ثبت و احوال برای جلوگیری از تزلزل در نظر گرفته است سبب شده که فرد خواهان برای اصلاح یا تغییر سن شناسنامه ایی خود به دنبال بهترین وکیل برای کاهش سن خود باشد. برای این امر  ما به شما گروه وکلای فروکیل را معرفی می ‌کنیم که با استفاده از بهترین وکلا در زمینه‌های مختلف شما را یاری خواهند کرد.

• درخواست کتبی صاحب سند یا ولی یا وکیل قانونی متقاضی کاهش سن
• ارائه شناسنامه عکسدار و تصویری از آن
• یک قطعه عکس جدید
• اصل و تصویر حکم رشد برای اشخاص کمتر از ۱۸ سال
• اصل و تصویر مدارک مربوط به قیم یا وصی برای افراد تحت سرپرست
• فیش بانکی واریزی در یکی از شعب های بانک ملی مطابق با تعرفه های جدید

طبق قوانین ثبت احوال افرادی می تواند برای کاهش یا افزایش سن شناسنامه ای خود اقدام کند که شرایط ذیل را مشمول شوند:

• اشخاص ۱۸ سال به بالا
• اشخاص کمتر از ۱۸ سال که دارای حکم رشد می باشند.
• پدر یا جد پدری با ارائه شناسنامه خود جهت فرزندان کمتر از ۱۸ سال
• قیم و وصی برای افرادی تحت سرپرستی خود با ارائه مدارک مستند که سمت وی را به ثبویت برساند می توانند برای کاهش سن یا افزایش آن اقدام نمایند.

مطابق قوانین ثبت شده در سازمان ثبت احوال، روند رسیدگی به درخواست متقاضی اصلاح شناسنامه یا تغییر آن به صورت ذیل می باشد: ابتدا متقاضی اصلاح تاریخ تولد برای کاهش یا افزایش آن باید به دبیر خانه کمیسیون تشخیص سن اداره ثبت احوال محل صدور شناسنامه خود مراجعه کرده و مدارک لازم را تحویل داده و رسید آن ها را دریافت نماید. بعد از ارائه مدارک برای تغییر تاریخ تولد شناسنامه به کمیسیون تشخیص سن، تاریخ تشکیل جلسه رسیدگی به پیوست درخواست متقاضی برای کاهش یا افزایش سن ابلاغ خواهد شد. بعد از تعیین زمان جلسه دادرسی درخواست کننده تغییر سن (خواهان) مکلف است که در زمان اعلام شده با در دست داشتن شناسنامه عکسدار در کمیسیون تشخیص سن حضور داشته باشد.

در صورتی که خواهان در تاریخ ذکر شده در کمیسیون تشخیص سن حضور پیدا نکند چنانچه پرونده آماده برای اظهار نظر باشد کمیسیون تصمیم لازم را اتخاذ می کند در غیر اینصورت درخواست خواهان رد می شود. البته لازم به ذکر است که خواهان می تواند درخواست مجدد به کمیسیون تسلیم نماید. کمیسیون این اختیار را داشته که برای تشخیص صحت سن خواهان، وی را به پزشک قانونی ارجاع دهد. تصمیم کمیسیون تشخیص سن قابل اعتراض نخواهد بود و اینکه نتیجه این تصمیم حتما به خواهان ابلاغ خواهد شد. در صورتی که کمیسیون با تغییر تاریخ تولد صاحب سند موافقت نکند در خواست مجدد از سوی خواهان قابل پذیرش نیست.

يكي از نكات مهمي كه در مورد ثبت برند بايد بدانيد، طبقه بندی محصولات است. با دسته بندی فعالیت قوانین خاصی برای طبقات مختلف اعمال می شود و بر اين اساس، امر نظارت بر تولیدات، کاری آسان تر خواهد بود.

در ثبت برند، تولیدات مختلف را بر اساس شباهت های خود، در طبقات یکسان قرار می دهند. تعداد اين طبقات را می توان بر اساس درخواست موسس شرکت و در صورت داشتن شرایط لازم تغییر داد كه این امر هم نیازمند صرف هزینه می باشد.

شما بايد بر اساس حدود (۴۵ طبقه) و با توجه به شباهت کالای خود به آنها، طبقه مورد نظر خود را انتخاب كرده و در اظهارنامه ثبت برند مشخص نمایند.

طبقات شامل اين موارد هستند:

1. طبقه مواد شيميايي_ صنعتي_ آزمايشگاهي_ مواد شيميايي كاربردي در عكاسي_ كشاورزي_ چسب هاي صنعتي_ نگهدارنده هاي موادغذايي_ رزين هاي مصنوعي_ تركيبات استفاده شده در دباغي_ مواد اطفاء‌ حريق_ موادي كه در لحيم كاري و آبكاري به كار مي روند و...

نكته:وقتی یک شرکت تولیدي داراي طبقه مواد شیمیایی_ صنعتی است و اين نكته را در برند خود ثبت مي كند،‌ مابقي شركت ها حق فعاليت در اين زمينه را نخواهند داشت.

2. لاك ها_ رنگ ها_ روغن ها_ مواد ضد زنگ_ چاپگر ها_ صمغ هاي طبيعي_‌ ورق هاي نقاشي_ موادي كه تثبيت كننده رنگ هستند و... جزء‌ طبقه دوم محسوب مي شوند.

3. اين طبقه، شامل بیشتر مواد آرایشی و بهداشتی مي شود.

4. خدمات نیز در دسته های مختلفي همچون: خدمات ساختمانی_ تعمیرات_ نصب _ خدمات مربوط به بیمه و امور مالی_ پولی قرار مي گيرند.

طبقات (34_1) مختص محصولات و کالاها است و (طبقات 45_ 35) مخصوص خدمات هستند.

نكته: هر كدام از اين موارد،‌ زير شاخه هاي متعددي نيز دارند كه ممكن است،‌ فعاليت شما، جزء آن زير شاخه قرار گيرد.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

درکشورما ، مالیات به دو صورت خوداظهاری یا علی الرأس محاسبه می‌گردد. در روش خوداظهاری شخص حقیقی یا حقوقی خود اعلام می‌ کند که چه مقدار درآمد داشته و چه مقدار باید مالیات پرداخت نماید ، بدون آن که  ‌کارشناسان سازمان امور مالیاتی در محاسبه و دریافت مالیات ، دخالتی داشته باشند. به این منظور، اظهارنامه ‌ای را تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی تکمیل کرده که شامل کل درآمدها و کل هزینه و استهلاک و حقوق کارمندان می ‌باشد و پس از کسر معافیت مالیاتی ، مبلغ مالیات سالیانه نیز محاسبه می‌ گردد. در صورت عدم پذیرش اظهارنامه مالیاتی یا عدم ارائه به موقع آن به سازمان امور مالیاتی ، کارشناسان سازمان امور مالیاتی ، به صورت علی الرأس مالیات را محاسبه نموده و به مودی اعلام می‌ نماید و درواقع نظر کارشناس سازمان امور مالیاتی ، ملاک پرداخت مالیات می‌ باشد..

برای مطالبه وجه چک روش های متفاوتی پیش بینی شده است از جمله مراجعه به دادسرا و شکایت کیفری چک بلامحل یا مراجعه به دادگاه حقوقی و مطالبه وجه چک با دادخواست حقوقی و در نهایت مراجعه به اداره اجرای ثبت و درخواست صدور اجرائیه یا به اصطلاح اجرای چک.

در جواب به این سوال که بهترین روش مطالبه وجه چک کدام است، بستگی به نکات زیادی دارد.از این جهت توصیه میشود قبل از هر اقدامی برای انتخاب کوتاه ترین روش و بهترین راه وصول چک با یک وکیل متخصص در امور چک و اسناد تجاری مشورت نمائید. نتایج مختلفی که از این سه راه حاصل می شود عبارت است از :

• ممنوع الخروجی
• حکم جلب
• خسارت دیرکرد
• حکم محکومیت
• تعیین مجازات
• ممنوعیت از داشتن دسته چک

• اقدام کیفری برای وصول چک : یکی از راه‌های اخذ وجه چک، شکایت از چک ثبت نشده می‌باشد که توسط دادگاه کیفری اجرا می‌شود. در فرآیند وصول چک به شیوه کیفری، دارنده چک موظف است در مدت ۶ ماه از تاریخ صدور چک، آن را برگشت زده و گواهی عدم پرداخت را از بانک دریافت نماید. در صورت عدم دریافت گواهی در این مدت، دیگر امکان اقدام به وصول چک از طریق رویه کیفری وجود ندارد. پس از این مرحله، دارنده چک باید به دادگاه کیفری مراجعه کرده و با ارائه گواهی عدم پرداخت از سوی صادر کننده چک، شکایت خود را ثبت نماید. لازم به ذکر است که این نوع شکایت کیفری تنها می‌تواند در مقابل صادرکننده چک مطرح شود و امکان اعمال این رویه علیه ضامن یا ظهرنویس چک وجود ندارد. همچنین به نکته توجه داشته باشید که برخی از چک‌ها قابلیت وصول به شیوه کیفری را ندارند.

• اقدام حقوقی برای وصول چک : مراحل مسیر اقدام حقوقی برای وصول مبالغ مرتبط با چک، همانند سایر دعاوی حقوقی است. ابتدا، شما باید با پر کردن فرم دادخواست، که شامل اطلاعات شما به عنوان خواهان دعوی، اطلاعات خوانده دعوی، موضوع دعوی و دلایل خود است، به دفتر دادگاه مراجعه کنید. دفتر دادگاه سپس برای شما یک نوبت تعیین می‌کند. پس از بررسی دادگاه اگر رای به نفع شما صادر شود، احتمالاً خوانده دعوی به تجدیدنظر خواهد پرداخت. در صورتی که دلایل کافی نباشد، رای اولیه دادگاه تایید می‌شود. تمام این مراحل از طریق ابلاغیه به طرفین ارسال می‌شود. سپس، حکم باید به دفتر اجرائیه دادگاه ارسال شود تا اجرائیه صادر شود. محکوم به مدت ۱۰ روز از تاریخ صدور اجرائیه فرصت دارد که حکم را اجرا کند و بدهی خود را پرداخت کند. اگر این کار انجام نشود، طلبکار می‌تواند درخواست توقیف اموال را ارائه دهد. اگر محکوم به اندازه کافی منابع مالی نداشته باشد که بشود توقیف کرد، می‌توان از دایره اجرای احکام، درخواست صدور حکم جلب محکوم را نمود.
•  
• اقدام از طریق اداره ثبت : یکی از راه‌های اجرای چک، روش ثبتی می‌باشد. بر اساس این روش و به دلیل تلقی “چک” به عنوان یک سند لازم الاجرا توسط قوانین، دارنده چک می‌تواند در صورت عدم پرداخت صادرکننده چک به تعهدات مربوط به مبلغ چک، چک را به اجرا بگذارد. این روش اجرای چک برگشتی به نام اجرا گذاشتن چک با مفهوم خاص مطرح می‌شود.

راه‌های وصول چک برگشتی متعدد و پیچیده هستند و برای کسب اطلاعات در مورد هریک از این راه‌ها و انتخاب و سریع‌ترین روش بای. راه برای وصول چک برگشتی به سه روش اصلی تقسیم می‌شود که در ادامه می‌توانید با هر یک از این روش‌ها آشنا شوید.

وصول چک برگشتی از طریق اداره ثبت

وصول چک برگشتی از طریق اداره ثبت شباهت‌هایی به روش کیفری دارد. برای مثال مهلت برگشت زدن چک با استفاده از روش اداره ثبت برای دریافت حق و حقوقتان تنها شش ماه است. این بدین معنا است که فرد گیرنده چک باید ظرف مدت شش ماه از تاریخ وصول چک، گواهی عدم دریافت وجه را دریافت کند. در این روش با استفاده از تشریفاتی خاص می‌توانید از شخصی که چک را صادر کرده شکایت کنید اما نمی‌توانید هیچ شکایتی از ضامن و ظهر نویس چک به عمل آوردید.

وصول چک برگشتی از طریق کیفری

دومین روش وصول چک برگشتی استفاده از روش کیفری است. در این روش شما باید به دادگاه مراجعه کرده و لازم است تا ظرف شش ماه پس از تاریخ وصول چک آن را برگشت بزنید تا بتوانید اقدامات بعدی را انجام دهید. 

اگر فرد بدهکار ظرف مدت شش ماه گواهی عدم پرداخت وجه چک را دریافت نکند دیگر نمی‌توانید چک را با استفاده از روش کیفری وصول کنیید. باید بدانید که در روش کیفری، شما فقط می‌توانید از صادر کننده چک شکایت کرده و نمی‌توانید از ضامن و ظهرنویس چک شکایت کنید. علاوه بر این باید توجه داشته باشید که در برخی موارد چک‌هایی با شرایط چک‌های سفید امضا، مشروط، بدون تاریخ، موعددار و چک تضمین را نمی‌توانید با استفاده از روش کیفری وصول کنید.

وصول چک برگشتی از طریق حقوقی

روش سومی در میان راه‌های وصول چک برگشتی وجود دارد که افراد با استفاده از آن می‌توانند مبلغ چک برگشتی را دریافت کنند و این راه استفاده از روش حقوقی است. در این روش شما باید ظرف مدت ۱۵ روز، ۴۵ روز یا ۴ ماه از تاریخ صدور چک، گواهی عدم دریافت مبلغ را از بانک دریافت کنید. دلیل این که مدت زمان متفاوتی برای دریافت این گواهی اعلام شده، محل صدور چک است. پس از دریافت این گواهی می‌توانید به دادگاه‌های مربوطه در حوزه‌ ای که گواهی عدم پرداخت را دریافت کرده‌اید، مراجعه کنید و دادخواست خود را علیه صادر کننده چک تنظیم کنید. توجه داشته باشید که برای تنظیم دادخواست، باید هزینه آن را پرداخت کنید و طرح دعوای حقوقی مطالبه وجه چک مستلزم پرداخت هزینه دادرسی به میزان ۵/۳ درصد خواسته در مرحله بدوی در دادگاه عمومی، ۵/۲ درصد در مرحله بدوی در شورای حل اختلاف و ۵/۴ درصد محکوم به در مرحله تجدیدنظرخواهی و واخواهی است. همچنین باید بدانید که شما می‌توانید تمامی چک‌ها را با استفاده از روش حقوقی پیگیری کنید اما با پیگیری از این طریق روش کیفری دیگر برای شما غیرقابل اجرا خواهد بود و تنها می‌توانید از همین روش برای وصول چک برگشتی خود استفاده کنید.

در ادامه انواع  قانونی که برای کاهش مبلغ مالیات وجود دارد را بررسی می‌کنیم.

تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی

هرساله از سوی دولت یک زمان‌بندی مشخص می‌شود که در آن اصناف و مشاغل باید تمامی جزییات هزینه و درآمد خود را ثبت کنند تا مالیات با توجه به این هزینه و درآمد محاسبه شود.

شاید عجیب به‌نظر برسد اما ارائه به‌موقع اظهارنامه مالیاتی می‌تواند مبلغ مالیات شما را در سال‌های آتی کاهش دهد و به این شکل می‌توانید مشمول انواع تخفیف‌ها و جوایز مالیاتی شوید. برای ارائه اظهارنامه مالیاتی  مختلفی وجود دارد و اگر خودتان با مسائل مالی آشنایی ندارید و یا هنوز واحد مالی در شرکتتان وجود ندارد، می‌توانید از مشاوران مختلف در این زمینه کمک بگیرید تا اظهارنامه شما بدون مشکل باشد و فرایند ثبت و محاسبه مالیات به‌سرعت طی شود.

ثبت دقیق و کامل تمام هزینه‌ها با جزییات در اظهارنامه

یکی از مهم‌ترین نکات در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی، ثبت تمامی جزییات و هزینه‌ها است. به این شکل احتمال اشتباه محاسباتی کاهش پیدا می‌کند و از طرفی اداره مالیات و ممیزان مالیاتی اظهارات شما را راحت‌تر می‌پذیرند و احتمال به‌وجود آمدن مشکل در فرایند محاسبات مالیاتی شما کاهش می‌یابد.

همچنین بهتر است که ریزهزینه‌ها و مبلغ مالیات سال قبل را نیز در اظهارنامه ذکر کنید.

پرداخت به موقع  مالیات؛ شاه‌کلید برای کاهش مالیات

پس از ارائه اظهارنامه نوبت به پرداخت مالیات می‌رسد. پرداخت مالیات به‌موقع و در موعد مقرر مزایای مختلفی دارد، از تخفیف و جایزه خوش‌حسابی تا معافیت مالیات و مالیات نرخ صفر همه از مزایای پرداخت به‌موقع مالیات هستند.

برای مثال اگر ۳ سال متوالی مالیات خود را بدون هیچ اعتراضی در موعد مشخص پرداخت کنید، ۵ درصد از کل مبلغ مالیات سه‌ساله به شما تخفیف مالیاتی داده می‌شود و این مبلغ از مبلغ بدهی مالیاتی شما کسر می‌شود.

همچنین اگر مالیات خود را زودتر از موعد پرداخت کنید نیز مشمول تخفیف روی مالیات می‌شوید.

خوش‌حسابی و دیگر هیچ

همانطور که گفتیم جایزه خوش‌حسابی، که از اسم آن مشخص است، به اصناف و افرادی تعلق می‌گیرد که مالیات خود را بدون هیچ مشکلی سر موعد مقرر پرداخت می‌کنند. این جایزه به‌صورت کسر مالیات است یا به شما برمی‌گردد که در هر دو صورت، به این معنا است که مبلغ کمتری را برای مالیات پرداخت خواهید کرد.

هرگاه که صحبت از مجازات باشد، در گام اول باید مجرم را تعریف کرد تا بتوان او را به سزای اعمالش رساند. از نقطه نظر قانونی، هر موسسه، شرکت، بانک، وزارتخانه یا هر نوع بنگاه اقتصادی دولتی، خصوصی یا نیمه‌دولتی که به‌صورت عمدی از پرداخت مالیات تعیین شده و مقرر فرار کند، مجرم شناخته می‌شود و باید مجازات شود. مجازت یا همان جرم فرار مالیاتی از 3 ماه تا یک سال حبس تعریزی خواهد بود. در نتیجه اگر فرد در ابتدای ارتکاب به جرم مالیاتی باشد یا اینکه خودش به میل خود فرار مالیاتی را اعلام کند و به دست خود اقدام به اصلاح اسناد و مدارک نماید، تعقیب کیفری نخواهد داشت. در عین حال اگر بعد کشف جرم به دست ماموران مالیات جرم فرار مالیاتی وی ثابت شود، از 3 تا 12 ماه حبس تعریزی خواهد داشت. در نظر داشته باشید در صورتی که فرد بعد صدور حکم قانونی به ماموران امور مالیاتی کمک کند تا تمامی مدارک را اصلاح نماید و به جرم خود اقرار نماید، در حکم او تخفیف داده خواهد شد. 

حال سؤال اینجاست که جرم فرار مالیاتی بر چه اساسی تعیین می‌شود؟ همان طور که گفتیم، حبس بین 3 تا 12 ماه متغیر خواهد بود. جرم فرار مالیاتی با توجه به نوع شغل و همچنین میزان فرار مالیاتی بر اساس قاضی تعیین می‌شود. اگر فرد در ابتدای فرار مالیاتی باشد و در همان ابتدا از کار خود پشیمان شده باشد و اعلام کند، هیچگونه تعقیب قانونی شامل حالش نمی‌شود. هرچه میزان ریالی فرار مالیاتی و نوع سندسازی آن بیشتر باشد، میزان حبس نیز بیشتر خواهد بود. همچنین فصول مالیاتی که فرد اقدام به فرار مالیاتی کرده باشد را نیز در تعیین حکم در نظر می‌گیرند. پس می‌توان گفت که هرچه زودتر دست از فرار مالیاتی بکشید و اقرار کنید، به نفتان خواهند بود. 

عواقب فرار مالیاتی در ایران

عواقب فرار مالیاتی برای همه یکسان نیست. انواع فرار مالیاتی در ایران با هم تفاوت دارند. هر فرد یا شرکت، مجازت متفاوتی بر اساس انواع فرار مالیاتی که انجام داده است خواهد داشت. اگر اشخاص حقیقی عادی که مجاز به پرداخت انواع مالیات هستند، آن را پرداخت نکنند، مشمول حبس بین 6 تا 24 ماه خواهند بود. همچنین علاوه بر حبس، بر اساس قانون مالیات، فرد موظف به پرداخت جزای نقدی نیز خواهد بود. جالب است بدانید حتی امکان اعلام حکم شلاق از 34 تا 74 ضبه نیز وجود خواهد داشت. چنین اشخاص از حقوق اجتماعی از 6 ماه تا 5 سال محروم خواهند بود تا دیگر از سامانه فرار مالیاتی استفاده نکنند. همچنین در نهایت بعد تمام این جرایم، فرد باید اصل مالیاتی که پرداخت نکرده را به همراه جریمه آن پرداخت نماید. 

حال اگر یک شرکت یا موسسه مرتکب جرم فرار مالیاتی شود، از یک یا چند فعالیت شغلی به مدت 6 تا 24 ماه محروم خواهند شد. همچنین چنین شرکت یا موسسه‌ای نمی‌تواند اسناد تجاری از جمله چک، سفته یا امثال آن را تا مدت مشخص صادر کند. این در شرایطی است که فرد خاصی مرتکب جرم فرار مالیاتی در شرکت نشده باشد. در صورتی که فرد خاصی از کارمندان تا مدیرعامل در دستکاری مدارک دست داشته باشند، عواقب فرار مالیاتی برای آن‌ها جداگانه خواهد بود. 

در صورتی که یکی از حسابداران، حسابرسان یا مدیران بانک‌ها، موسسات یا شرکت‌ها از این جرم اطلاع داشته و آن را گزارش نکرده‌اند، محکوم به 6 تا 24 ماه حبس خواهند شد. البته باید این موضوع ثابت شود که آن‌ها از این موضوع اطلاع داشته‌اند و آن را گزارش نکرده‌اند. همچنین بر اساس انواع فرار مالیاتی که از آن‌ها اطلاع داشتند، فرد به شلاق یا پرداخت جریمه نقدی نیز دچار خواهد شد. 

انواع مالیات در ایران، می تواند کمی گیج کننده باشد. بیشتر افراد بعد از شنیدن کلمه مالیات، اولین چیزی که به ذهنشان خطور می کند، ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده می باشد که بر روی بسیاری از کالاها و اقلام مصرفی نوشته شده اند. اما داستان زمانی پیچیده می شود که متوجه شوید ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده، تنها ۱ نوع از انواع مالیات ها در ایران می باشد!

در کشور ایران، مالیات بر روی موارد مختلفی اعمال شده است که اگر از آنها اطلاع نداشته باشید، ممکن است در آینده هزینه های سنگینی را به همراه جریمه برای شما به دنبال داشته باشند. در ایران دو دسته بندی کلی برای مالیات در نظر گرفته می شود:

• مالیات مستقیم
• مالیات غیرمستقیم

هر کدام از این نوع مالیات ها، مدل های مختلف مالیاتی را در زیرمجموعه خود دارند که در ادامه به صورت کامل شرح خواهیم داد.

مالیات مستقیم

مالیات مستقیم، نوعی از مالیات است که مستقیماً از درآمد یا دارایی‌های اشخاص یا شرکت‌ها دریافت می‌شود. این نوع مالیات به طور مستقیم از مالکان دارایی‌ها و درآمدها کسر می‌شود و مسئولیت پرداخت آن به عهده خود اشخاص یا شرکت‌ها است. این نوع مالیات معمولاً به صورت مستقیم از درآمدهای حاصل از حقوق و دستمزد، سود شرکت‌ها، درآمد حاصل از معاملات املاک و مستغلات، ورودی‌های ارزش افزوده، ارث و… کسر می‌شود.

مالیات غیر مستقیم

از دیگر انواع مالیات در ایران می توان به مالیات های غیرمستقیم اشاره کرد که خود در ۳ دسته بندی کلی طبقه بندی می شوند:

مالیات بر واردات و صادرات یا حقوق عوارض گمرکی

مالیات واردات و صادرات که به نام مالیات گمرکی نیز شناخته می‌شود، مالیات هر کشور بر صادرات و واردات انواع کالاهای متفاوت است. این مالیات بر اساس سیاست‌های کلان بازرگانی هر کشور و شرایط اقتصادی آن تعیین می‌شود و فارغ از این که یکی از روش‌های درآمدزایی برای کشور هستند، به جهت حمایت از تولید و صنایع داخلی نیز به کار گرفته می‌شوند. این مالیات به طور معمول با توجه به قیمت و ویژگی‌های کالا تعیین و دریافت می‌شود.

مالیات بر مصرف

دولت معمولاً برای خرید برخی از کالاها مالیات تعیین می‌کند و اشخاصی که این کالاها را به طور زیاد خریداری می‌کنند، باید مبلغ مالیات بیشتری هم پرداخت نمایند. برخی از کالاها مانند بنزین و سیگار معمولاً مالیات غیر مستقیم دارند. کالا و خدمات مختلفی ممکن است دارای مالیات غیرمستقیم مصرف باشند، اما معمولا می توانید لیست زیر را در میان این محصولات یافت کنید:

• خرید و فروش الکل طبی و صنعتی
• خرید و فروش سیگار
• خرید و فروش اتومبیل
• خرید و فروش خاویار
• خرید و فروش نوارهای ضبط صوت و تصویر
• لوازم الکترونیکی و خانگی
• خدمات رستوران‌ها و کافه‌ها
• خدمات تفریحی و مسافرتی
• لوازم پوشاک و آرایشی بهداشتی
• خدمات تلفن همراه و اینترنت

الف: نرخ عمومی (استاندارد): نرخی که  اصولا بیشتر کالا و خدمات در ایران بر مبنای ۹٪ (نه درصد) محاسبه می شود که مستند بر ماده ۷ قانون ارزش افزوده دائمی می باشد.

ب: نرخ خاص : نرخ هایی که در برخی از کالا ها یا خدمات، واردات به دلیل استراتژی های خاص ممکن است کمتر یا بیشتر از نرخ استاندارد باشد، که مثال هایی از آن در ماده ۲۱ قانون ارزش افزوده دائمی آورده شده است.

مثلا یکسری کالاهای آسیب رسان ، لوکس بالا تر و یکسری کالاهای ضروری مثل خوراک اصلی ، دارو ، واکسن و… پایین تر از نرخ استاندارد می باشد.

چه اشخاصی مشمول قانون ارزش افزوده می شوند؟

یکی از مهم ترین مواردی که یک کسب کار باید بداند این هست که اساسا مشمول دریافت یا پرداخت ارزش افزوده می‌شود یا خیر که با دانستن آن بتواند تکالیف قانونی خود را انجام دهد.

برای دانستن این امر باید بررسی نمایید که آیا شما جز یکی این ۸ فراخوانی که از طرف سازمان امور مالیاتی بیان شده هستید یاخیر؟ در صورتی که جزء یکی از آن فراخوانها بودید مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شوید.

فراخوان های ارزش افزوده چیست؟

فراخوان ها را به تفکیک هرمرحله در ذیل بیان میکنیم:

فراخوان اول ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده

 كليه اشخاص حقيقي و حقوقي واجد حداقل يكي از شرايط زير اعلام مي‌گردند:

۱- كليه وارد كنندگان؛

۲- كليه صادر كنندگان؛

۳- كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در سال ۱۳۸۶ سه ميليارد ريال يا بيشتر بوده است؛

۴- كليه فعالان اقتصادي كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماهه آغازين سال ۱۳۸۷، يك ميليارد و دويست پنجاه ميليون ريال يا بيشتر بوده است.

تبصره: آن دسته از فعالان اقتصادي كه صرفاً به عرضه كالاها و خدمات معاف از اين نظام مالياتي (بر اساس مفاده ماده ۱۲ قانون) اشتغال دارند، از ثبت نام در اين مرحله معاف مي‌باشند، بديهي است فعالاني كه به عرضه توأم كالاهاي مشمول و معاف اشتغال داشته و حداقل يكي از شرايط فوق را دارند مشمول اين تبصره نبوده و موظف به ثبت نام در اين مرحله مي‌باشند.

فراخوان دوم ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده

 كليه اشخاص اعم از حقيقي و حقوقي، صرفنظر از ميزان فعاليت، كه مشمول مرحله اول ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده نگرديده بوده‌اند، شاغل به فعاليت در هر يك از موضوعات مندرج در بند (الف) ماده (۹۶) قانون ماليات‌هاي مستقيم (بجز فعاليت‌هاي معاف موضوع ماده ۱۲ قانون ماليات بر ارزش افزوده) به شرح زير، مشمول مرحله دوم ثبت نام و اجراي اين نظام مالياتي مي‌باشند:

۱- كارخانه‌ها و واحدهاي توليدي كه براي آنها جواز تأسيس و پروانه‌ي بهره‌برداري از وزارتخانه‌ي ذيربط صادر شده يا مي‌شود؛

۲- بهره‌برداران معادن؛

۳-ارائه دهندگان خدمات حسابرسي، حسابداري و دفترداري و همچنين خدمات مالي؛

۴- حسابداران رسمي شاغل و موسسات حسابرسي عضو جامعه حسابداران رسمي ايران؛

۵- ارائه دهندگان خدمات مديريتي و مشاوره‌اي؛

۶- ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتيك، رايانه‌اي اعم از سخت افزاري، نرم افزاري و طراحي سيستم؛

۷- متل‌ها و هتل‌هاي سه ستاره و بالاتر؛

۸- بنكداران، عمده فروش‌ها، فروشگاه‌هاي بزرگ، واسطه‌هاي مالي، نمايندگان توزيع كالاهاي داخلي و وارداتي و صاحبان انبارها؛

۹- نمايندگان موسسه‌هاي تجاري و صنعتي، اعم از داخلي و خارجي؛

۱۰- مؤسسات حمل و نقل موتوري و باربري داراي مجوز از مراجع ذيربط، زميني، دريايي و هوايي باربري (به استثناء واحدهايي كه صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)؛

۱۱- مؤسسات مهندسي و مهندسي مشاور؛

۱۲- مؤسسات تبليغاتي و بازاريابي.